Как заполнять декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленного подразделения?
Здравствуйте. ООО на ОСНО зарегистрировано по домашнему адресу директора. Есть зарегистрированное ОП в том же субъекте, где и само ООО, вся деятельность осуществляется в этом ОП, Т.е. доля ОП в общей прибыли ООО =100%.Уведомление, что налог на прибыль платится каким-то одним ОП, не подавалось, сам налог платился головным предприятием.. Я должна сдать 2 декларации: одну-по месту нахождения ОП(код 220), другую-по месту учета самого ООО (код 214). Поскольку доля ОП в общей прибыли ООО= 100%, как я понимаю, декларации должны быть идентичными.
Вопрос по заполнению бланков прил.5 к листу 02 по ГП. Сколько их у меня должно быть и какие коды нужно ставить?
1-е прил.5 на само ОП. Какой ставить код в поле "Расчет составлен (код)" 2(по ОП) или 4(по группе ОП, находящихся в одном субъекте РФ)? Какой код ставить в поле "возложение обязанности по уплате налога на ОП" 1 или 0? Нужен ли ещё один лист на само ООО? Голова является ли в понимании ИФНС ещё одним ОП или лист на ГП вообще не нужен? Если нужен лист прил. 5 на само ООО (ГП),то тот же вопрос с кодами расчет составлен-код 1 ( по организации без входящих в неё ОП) или 2 (по ОП)? Если на само ООО(т.е. на головное) нужен этот лист, то он должен быть у меня с нулями, т.к. доля головы в общем объеме равна 0%?
Теперь декларация по ОП с кодом 220. В ней опять же приложение 5 к листу 02. Оно, как я понимаю, должно быть точной копией прил.5 к листу 02 декларации по ГП. Тут те же вопросы с кодами.
В итоге в подразделе 1.1 обеих деклараций должна быть сумма к уплате в местный бюджет или только в одной? Меня этот вопрос беспокоит, потому что я боюсь, что произойдет задвоение начисленного налога на прибыль.
Помогите, пожалуйста, внести ясность. Спасибо всем, кто откликнется.
Вопрос по заполнению бланков прил.5 к листу 02 по ГП. Сколько их у меня должно быть и какие коды нужно ставить?
1-е прил.5 на само ОП. Какой ставить код в поле "Расчет составлен (код)" 2(по ОП) или 4(по группе ОП, находящихся в одном субъекте РФ)? Какой код ставить в поле "возложение обязанности по уплате налога на ОП" 1 или 0? Нужен ли ещё один лист на само ООО? Голова является ли в понимании ИФНС ещё одним ОП или лист на ГП вообще не нужен? Если нужен лист прил. 5 на само ООО (ГП),то тот же вопрос с кодами расчет составлен-код 1 ( по организации без входящих в неё ОП) или 2 (по ОП)? Если на само ООО(т.е. на головное) нужен этот лист, то он должен быть у меня с нулями, т.к. доля головы в общем объеме равна 0%?
Теперь декларация по ОП с кодом 220. В ней опять же приложение 5 к листу 02. Оно, как я понимаю, должно быть точной копией прил.5 к листу 02 декларации по ГП. Тут те же вопросы с кодами.
В итоге в подразделе 1.1 обеих деклараций должна быть сумма к уплате в местный бюджет или только в одной? Меня этот вопрос беспокоит, потому что я боюсь, что произойдет задвоение начисленного налога на прибыль.
Помогите, пожалуйста, внести ясность. Спасибо всем, кто откликнется.
Comments
-
Здравствуйте.Цитата: ООО на ОСНО зарегистрировано по домашнему адресу директора. Есть зарегистрированное ОП в том же субъекте, где и само ООО, вся деятельность осуществляется в этом ОП, Т.е. доля ОП в общей прибыли ООО =100%.Цитата: Уведомление, что налог на прибыль платится каким-то одним ОП, не подавалось,сам налог платился головным предприятием.. Я должна сдать 2 декларации:одну-по месту нахождения ОП(код 220), другую-по месту учета самого ООО (код 214).У вас открыто 1 ОП+1 ГО в одном регионе, я правильно понимаю?
Информационное письмо в налоговую по ОП подавали о том, что налог на прибыль уплачиваете и отчетность подаете по месту учета ГО?
Организация обязана представлять декларацию по налогу на прибыль в налоговые органы по месту нахождения головного офиса и каждого обособленного подразделения (абз. 1 п. 1 ст. 289 НК РФ).
Однако, если через ОП налог на прибыль вы не уплачиваете ( налог перечисляется только через ГО), декларацию по налогу на прибыль по этому ОП вы не подаете (Письмо Минфина России от 02.12.2005 N 03-03-04/2/127).
По сути, у вас есть право подать 1 Декларацию (ОП+ГО) в налоговую по месту регистрации ГО. -
Что и куда сдавать, я знаю. У меня вопрос по заполнению самого бланка, а точнее, приложения 5 к листу 02 и, соответственно, разделов 1.1 деклараций по ОП и по ГП. Чтобы суммы к начислению не задвоить.
-
Цитата: Что и куда сдавать, я знаю. У меня вопрос по заполнению самого бланка, а точнее, приложения 5 к листу 02 и, соответственно, разделов 1.1 деклараций по ОП и по ГП. Чтобы суммы к начислению не задвоить.Я правильно вас понимаю,что вы подаете 1 Декларацию в ФНС по месту регистрации ГО ( так как уплачиваете налог в ФНС по месту регистрации ГО)?
Если правильно, то :
По такому ОП не надо (п. 1.4 Порядка заполнения декларации, Письмо ФНС от 11.04.2011 N КЕ-4-3/5651@):
- сдавать отдельные декларации;
- заполнять Приложения 5 к Листу 02.
В декларацию по ГО надо включить Приложения N 5 к Листу 02, заполненные (п. п. 1.4, 10.1 Порядка заполнения декларации):
- по каждому ОП, через которое вы платите налог на прибыль; Вы через ОП налог не платите.
- по организации в целом без учета ОП.
Считаю, что достаточно сформировать Приложение 5 к листу 02, с общей суммой прибыли. -
Цитата: Я правильно вас понимаю,что вы подаете 1 Декларацию в ФНС по месту регистрации ГО ( так как уплачиваете налог в ФНС по месту регистрации ГО)?Если правильно, то :По такому ОП не надо (п. 1.4 Порядка заполнения декларации, Письмо ФНС от 11.04.2011 N КЕ-4-3/5651@):- сдавать отдельные декларации;- заполнять Приложения 5 к Листу 02.Не надо, если подано уведомление, что уплата через кого-то одного. Уведомление не было подано. Поэтому надо сдавать. Но у меня нет вопроса по поводу того, куда и что сдавать. У меня вопрос по заполнению бланка прил 5 и самой декларации. В деклараици по Голове нужны прил.5. Но мне не понятно, какие коды ставить и в разделе1.1 что писать к уплате. У меня задвоилась сумма. ИФНС требование выставила. Значит, я неправильно заполнила. А, может, из-за неверно выбранных кодов начисления легли дважды. Может, кто-то заполнял такие отчеты?
