Какой КБК указывать при уплате НДФЛ с командировочных сверх нормы?
Добрый день!
Прошу подсказать в следующем вопросе:
Фирма на ОСНО.
Сотрудник компании направляется в командировку в Германию на 46 дней. Командировка с 23.10.2023 по 08.12.2023.
Командировочные на 46 дней были выданы сегодня 20.10.2023 г. из расчета 65$ за каждый день (т.е. 46*65=2990$) из кассы в банке с нашего валютного счета командированному сотруднику
Так как НДФЛ не облагаются если их размеры не превышают 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для командировок за рубеж.
Получается, что часть командировочный будет облагаться НДФЛ.
Авансовый отчет был утвержден 11.12.2023 г.
А НДФЛ признается доходом на последний день месяца в котором был утвержден авансовый отчет, т.е. 31.12.2023
Курс Евро на 31.12.2023 г. - 99,1919 рублей
Получается, что командировочные сверх нормы, которые облагаются НДФЛ будут
(46 дней * 65 Евро * 99,1919) - 46 дней * 2500 рублей = 181 583,78 рублей и НДФЛ будет 181 583,78*15% = 23 606 рублей
Выплата зарплаты за декабрь была 29.12.2023 г. и на тот момент НДФЛ еще не был расситан, поэтому удерживаю этот НДФЛ с натурального дохода с первой выплаты в январе с аванса, который будет 25.01.2024 г.
Вопрос: НДФЛ с натурального дохода будет такой же как и по обычной зарплате
Прошу подсказать в следующем вопросе:
Фирма на ОСНО.
Сотрудник компании направляется в командировку в Германию на 46 дней. Командировка с 23.10.2023 по 08.12.2023.
Командировочные на 46 дней были выданы сегодня 20.10.2023 г. из расчета 65$ за каждый день (т.е. 46*65=2990$) из кассы в банке с нашего валютного счета командированному сотруднику
Так как НДФЛ не облагаются если их размеры не превышают 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для командировок за рубеж.
Получается, что часть командировочный будет облагаться НДФЛ.
Авансовый отчет был утвержден 11.12.2023 г.
А НДФЛ признается доходом на последний день месяца в котором был утвержден авансовый отчет, т.е. 31.12.2023
Курс Евро на 31.12.2023 г. - 99,1919 рублей
Получается, что командировочные сверх нормы, которые облагаются НДФЛ будут
(46 дней * 65 Евро * 99,1919) - 46 дней * 2500 рублей = 181 583,78 рублей и НДФЛ будет 181 583,78*15% = 23 606 рублей
Выплата зарплаты за декабрь была 29.12.2023 г. и на тот момент НДФЛ еще не был расситан, поэтому удерживаю этот НДФЛ с натурального дохода с первой выплаты в январе с аванса, который будет 25.01.2024 г.
Вопрос: НДФЛ с натурального дохода будет такой же как и по обычной зарплате
Comments
-
Цитата: Добрый день!Прошу подсказать в следующем вопросе:Фирма на ОСНО.Сотрудник компании направляется в командировку в Германию на 46 дней. Командировка с 23.10.2023 по 08.12.2023.Командировочные на 46 дней были выданы сегодня 20.10.2023 г. из расчета 65$ за каждый день (т.е. 46*65=2990$) из кассы в банке с нашего валютного счета командированному сотрудникуТак как НДФЛ не облагаются если их размеры не превышают 700 руб. для командировок по России и 2 500 руб. для командировок за рубеж.Получается, что часть командировочный будет облагаться НДФЛ.Авансовый отчет был утвержден 11.12.2023 г.А НДФЛ признается доходом на последний день месяца в котором был утвержден авансовый отчет, т.е. 31.12.2023Курс Евро на 31.12.2023 г. - 99,1919 рублейПолучается, что командировочные сверх нормы, которые облагаются НДФЛ будут(46 дней * 65 Евро * 99,1919) - 46 дней * 2500 рублей = 181 583,78 рублей и НДФЛ будет 181 583,78*15% = 23 606 рублейВыплата зарплаты за декабрь была 29.12.2023 г. и на тот момент НДФЛ еще не был расситан, поэтому удерживаю этот НДФЛ с натурального дохода с первой выплаты в январе с аванса, который будет 25.01.2024 г.Вопрос: НДФЛ с натурального дохода будет такой же как и по обычной зарплатеДобрый день!
Если вопрос про КБК НДФЛ со сверхнормативных суточных, то КБК будет тот же, что и для зарплаты.
