Уменьшение суммы налога за год на сумму уплаченных страховых взносов
Добрый день, в 2014 году нужно будет заплатить и с суммы 300000 -6% и с суммы превышающей 300.000 - 6% уменьшить этот налог в платежном периоде на 20т.руб (не помню точную цифру), т.е получается, что если заработаешь меньше 300000 руб, то налог будет 0%: за счет вычета страховой суммы, а если больше 300000 руб, то возврат страховой суммы (1% от суммы выше 300 т. руб) в виде вычета из авансового платежа только в 1кв. следующего года, но в 1 кв. следующего года нужно уже учитывать будет не только этот вычет с прошлого года, а и планируемые платы страховых взносов уже в 2015 году.
Т.е нас обязывают оплатить весь налог в 2014 году из суммы превышающей 300000 руб, а вычет будет возможен только в следующем году.
Что получается, допустим доход в 2014 году составил 5 млн. руб. Было заплачено 300т.руб налога за вычетом 20000 - страховых взносов. Затем в 2015 году нужно заплатить 1% от 4 млн 700т. руб. - 47000 руб. Допустим в 1 кв. 2015г получен доход 1 млн. руб. Из них авансовый платеж составит 60 т.руб. т.е если сделать в 1 кв. уменьшение на страховой взнос за 2015 год + на 1% с прошлого года уже не получится как 47000 + 20000р = 67000р, что больше 60т.руб. Т.е опять нужно расчитывать сколько заплатить в каждом квартале, вместо того чтобы просто получить налоговый вычет, а если вдруг в 1 кв вообще не будет деятельности в 2015 году, то как тогда с налоговым вычетом 1% части страховых взносов за 2014 год?
Я правильно все это понимаю?
Т.е нас обязывают оплатить весь налог в 2014 году из суммы превышающей 300000 руб, а вычет будет возможен только в следующем году.
Что получается, допустим доход в 2014 году составил 5 млн. руб. Было заплачено 300т.руб налога за вычетом 20000 - страховых взносов. Затем в 2015 году нужно заплатить 1% от 4 млн 700т. руб. - 47000 руб. Допустим в 1 кв. 2015г получен доход 1 млн. руб. Из них авансовый платеж составит 60 т.руб. т.е если сделать в 1 кв. уменьшение на страховой взнос за 2015 год + на 1% с прошлого года уже не получится как 47000 + 20000р = 67000р, что больше 60т.руб. Т.е опять нужно расчитывать сколько заплатить в каждом квартале, вместо того чтобы просто получить налоговый вычет, а если вдруг в 1 кв вообще не будет деятельности в 2015 году, то как тогда с налоговым вычетом 1% части страховых взносов за 2014 год?
Я правильно все это понимаю?
Comments
-
Добрый день!
Не совсем, правильно. Право ИП уменьшить налог УСН6% на всю сумму фиксированных платежей в ПФ - это льгота для ИП без наемных работников. Поэтому вернуть налог Вы не сможете, т.к. вернуть можно то что уплатили, а в данном случае Вы уплатили взносы а не налог. Взносы учитываются только в периоде их уплаты. На следующий период, для УСН это год, они не переносятся и ничего не возвращается. Читаем НК РФЦитата:Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)3.1. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".При этом сумма налога (авансовых платежей по налогу) не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.(п. 3.1 введен Федеральным законом от 25.06.2012 N 94-ФЗ (ред. 03.12.2012))
Как видно из статьи УСН6% уменьшается не более чем на 50%, но: для ИП без наемных работников льгота - учесть все взносы за себя любимого .И тогда, возможно, налога к уплате не будет вообще.😀 -
Добрый день, спасибо за Ваш ответ, я и имел ввиду за "себя любимого", без наемных работников, но мы говорим за оплату страховых взносов как 1% свыше 300000 тысяч дохода, которые должны быть уплачены в 1 кв. следующего года за текущим налоговым. Значит и вычет будет производиться в 1 кв. следующего года, т.е в том же налоговом периоде.
