Как в налоговом учете ООО на ОСНО отразить расходы на выполнение работ, если их стоимость включена в стоимость товара?

Comments

• Добрый день!
  
  

  Цитата: покупатель хочет чтобы стоимость работ отдельно в договоре не выделялась и была включена в стоимость товара.

  В договоре будет обозначено, что стоимость работ включена в стоимость товара, с обозначением сроков выполнения работ по монтажу/настройке?
• Цитата: В договоре будет обозначено, что стоимость работ включена в стоимость товара, с обозначением сроков выполнения работ по монтажу/настройке?

  Да, именно так.
• Добрый день!
  
  

  Цитата: Цитата: В договоре будет обозначено, что стоимость работ включена в стоимость товара, с обозначением сроков выполнения работ по монтажу/настройке?Да, именно так.

  Размышляю следующим образом.
  Расходы по монтажу/настройке - прямые. Признаем их на момент реализации, а до этого учитываем в составе НЗП (ст 318 и 319 НК). Реализация - передача на возмездной основе результатов выполненных работ. (п.1 ст 39 НК). То, что работы возмездные, подтверждает фраза в договоре о включении стоимости работ в стоимость товара. Передачей является подписание Покупателем акта приема работ. Соответственно расходы по монтажу/настройке списываем в с/с на дату подписания акта приема работ.
  Обращаю ваше внимание, что акт должен быть обязательно. Без него учесть расходы в НУ не получится.
• Цитата: Соответственно расходы по монтажу/настройке списываем в с/с на дату подписания акта приема работ.Обращаю ваше внимание, что акт должен быть обязательно. Без него учесть расходы в НУ не получится.

  Спасибо за ответ.
  Меня смущает то, что в декларации будут присутствовать прямые расходы, относящиеся к реализованным работам (стр.010 прил.2 к листу 02), но будет отсутствовать выручка от реализации работ (стр.011 прил.1 к листу 02). 
  Акт в таком случае составляется с 0 стоимостью или же это может быть акт "технический"?
• Цитата: Акт в таком случае составляется с 0 стоимостью или же это может быть акт "технический"?

  Почему "технический"? Самый настоящий! И стоимость работ не нулевая. Она включена в стоимость оборудования.И не указывается в акте совсем.
  В договоре у вас должен быть указан перечень работ, включенных в стоимость поставки. Вот акт должен отражать их выполнение и приёмку заказчиком.
  

  Цитата: Меня смущает то, что в декларации будут присутствовать прямые расходы, относящиеся к реализованным работам (стр.010 прил.2 к листу 02), но будет отсутствовать выручка от реализации работ (стр.011 прил.1 к листу 02).

  Порядок заполнения говорит: "По строкам 011 - 030 приводятся данные о выручке по отдельным видам операций."
  Поэтому считаю возможным отразить выручку по этой сделке целиком по строке 011, а не по строке 012.
• Цитата: Поэтому считаю возможным отразить выручку по этой сделке целиком по строке 011, а не по строке 012

  Спасибо. А себестоимость товара тогда тоже указать в строке 020, а не 030 🤨 

  Цитата: И не указывается в акте совсем.

  Вообще ничего не писать или можно указать, что стоимость выполненных работ включена в стоимость оборудования?
  Еще раз спасибо!
• Добрый день!
  
  

  Цитата: А себестоимость товара тогда тоже указать в строке 020, а не 030

  Строка 020 включает в себя 030. Соответственно, себестоимость проданного товара указываем в обеих строках.

  Цитата: Вообще ничего не писать или можно указать, что стоимость выполненных работ включена в стоимость оборудования?

  Думаю, можно.
  Например так: "Настоящий акт составлен между Исполнителем и Заказчиком, в том, что Исполнителем выполнены, а Заказчиком приняты  работы, стоимость которых по Договору №  от включена в стоимость оборудования, а именно(перечисляются работы)"
  
  Что мне не нравится в такой сделке. Если продажа и сдача работ происходят в одном квартале, то вопросов это не вызовет. Если товар продан в одном квартале, а работы сданы в другом, то вопросы возможны, но так как декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом, то расходы можно отстоять. А вот если товар продан в одном налоговом периоде(в декабре), а работы выполнены в другом(в январе), то есть риск снятия расходов.
• Цитата: Цитата: А себестоимость товара тогда тоже указать в строке 020, а не 030Строка 020 включает в себя 030. Соответственно, себестоимость проданного товара указываем в обеих строках.

  Извините, перепутала строки.
  Получается, что выручка будет только от реализации собственного производства (стр.011), выручки от реализации покупных товаров нет (стр.012
  А в расходах будут прямые расходы собственного производства (стр.010) и прямые расходы оптовой торговли (стр.020).
  
  

  Цитата: Что мне не нравится в такой сделке. Если продажа и сдача работ происходят в одном квартале, то вопросов это не вызовет. Если товар продан в одном квартале, а работы сданы в другом, то вопросы возможны, но так как декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом, то расходы можно отстоять. А вот если товар продан в одном налоговом периоде(в декабре), а работы выполнены в другом(в январе), то есть риск снятия расходов.

  По договору право собственности переходит к Покупателю только после выполнения работ. УПД на Товар и акт на работы подписывается в один день.
  Договор в процессе составления. Уговариваю директора так не делать, но тут приходится идти на поводу у Покупателя.
• Добрый день!
  
  

  Цитата: Получается, что выручка будет только от реализации собственного производства (стр.011), выручки от реализации покупных товаров нет (стр.012А в расходах будут прямые расходы собственного производства (стр.010) и прямые расходы оптовой торговли (стр.020).

  Да. Произвольно разделить сумму выручки на работы и товары в вашем случае нельзя. Где отражать, в выручке от товаров или от работ, решать вам.
  
  

  Цитата: По договору право собственности переходит к Покупателю только после выполнения работ.

  Обратите внимание, что база по НДС в этом случае возникает в момент отгрузки, а не перехода права собственности. (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).