По какой ставке должен удерживаться НДФЛ с зарплаты работника — гражданина РФ после 7 месяцев пребывания за пределами РФ?

Comments

• Добрый день.
  Считаете 183 дня на день выплаты дохода.
  Для заработной платы за июль это 31.07 (п. 2 ст. 223 НК РФ).
  Соответственно, берете 12 месяцев от этой даты - 1.08.2021 - 31.07.2022 г. Если в этом периоде 183 дня и более на территории РФ, то резидент, если меньше, то нерезидент.
• Naaatta,  спасибо! А если есть Конвенция между Правительством РФ и Правительством Румынии от 27.09.1993 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество" и если по формуле он нерезидент, то все равно нужно удерживать НДФЛ 30%?
• Цитата: А если есть Конвенция между Правительством РФ и Правительством Румынии от 27.09.1993 "Об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество"

  А причем здесь конвенция? Избежание ДВОЙНОГО налогообложения - это обложение одних и тех же доходов только в одном из договаривающихся государств, а не в обоих.
  Конвенция ставки налогов не регулирует, их регулирует налоговое законодательство этих государств.
  Если проще - если физлицо обязано платить налог в обоих государствах (а так то резиденты налог платят как от источников в стране-резиденте, так и от источников за пределами страны-резидента), то платит только в одном, указанном в соглашении. Как правило налог на доходы от трудовой деятельности платится там, где источник выплаты дохода, налог на имущество - по месту нахождения имущества.
• Naaatta,  спасибо!
  1) Предприятие находится и зарегистрировано в России - источник выплаты зарплаты Россия. 
  2) На момент выплаты первой зарплаты в России работник был нерезидентом: надо удержать у него 30% НДФЛ? На каком основании работодатель может удержать 30%? Достаточно ли заявления работника, с просьбой, чтобы удержали 30% НДФЛ?
  
  

  Цитата: Как правило налог на доходы от трудовой деятельности платится там, где источник выплаты дохода

  А если он будет работать дистанционно из Румынии на эту же Российскую компанию? Резидентом будет Румынии. Физически будет находится то в Румынии, то в России, и в результате будет резидентом Румынии. Вопрос удалён модератором.
  
  Обязан ли работодатель при приеме на работу следить, сотрудник резидент или нерезидент?
• Цитата:На каком основании работодатель может удержать 30%?

  На основании налогового кодекса Российской Федерации.
  

  Цитата: А если он будет работать дистанционно из Румынии на эту же Российскую компанию?

  На сегодняшний день такие доходы нерезидентов РФ не являются доходами, полученными от источников в РФ (ст. 208 НК РФ) и не облагаются НДФЛ.
  Однако, ждем изменений НК, на основании которых такие доходы будут считаться полученными от источников в РФ и, соответственно, будут облагаться НДФЛ. Ставка для нерезидентов 30%.
  

  Цитата: Обязан ли работодатель при приеме на работу следить,

  Перечень документов, которые работодатель вправе требовать с работника, есть в трудовом кодексе. Документов, подтверждающих налоговое резидентство, там нет.
  Соответственно, вы не вправе требовать от гражданина РФ предъявить заграничный паспорт или каким то другим образом подтвердить свое налоговое резидентство.
  Однако, учитывая, что вы в курсе того, что работник не резидент и доступности информации для налоговых органов о въездах и выездах граждан РФ из страны, действовали в соответствии со своими знаниями.
  Но в любом случае, работник до конца года станет резидентом и налог будет пересчитан по ставке 13%.
  

  Цитата: Где должен платить налоги: только в России, так как источник выплаты Россия?

  Почитайте соглашение об устранении двойного налогообложения. Если останутся вопросы, то задайте их в новом вопросе ибо вопрос об устранении двойного налогообложения резидента иностранного государства, получающего доходы от работодателя в РФ, это новый вопрос и по правилам форума обсуждать его в этой теме мы не можем.
• Цитата: На сегодняшний день такие доходы нерезидентов РФ не являются доходами, полученными от источников в РФ (ст. 208 НК РФ) и не облагаются НДФЛ.Однако, ждем изменений НК, на основании которых такие доходы будут считаться полученными от источников в РФ и, соответственно, будут облагаться НДФЛ. Ставка для нерезидентов 30%.

  Т.е. на сегодняшний день, если работник (нерезидент России) работает в российской фирме, при этом находится сам физически за границей, то НДФЛ в России с него не надо удерживать?
  
  

  Цитата: Но в любом случае, работник до конца года станет резидентом и налог будет пересчитан по ставке 13%.

  Мне кажется, законы очень трудно написаны, простому человеку в них разобраться сложно. Если он станет в конце года резидентом, то за какой период налог будет пересчитан по ставке 13%?
  Допустим, гражданин РФ приехал в Россию 1 июня 2022 и сразу начал работать. Не выезжал из России до Нового Года.
  а) Считаем НДФЛ 30% за период с 1 июня по 30 ноября, затем с декабря  13% НДФЛ
  б) или перерасчет НДФЛ 13% за весь период, т.е. с 1 июня 2022 года по декабрь 2022 года и т.д.?
  
  

  Цитата: На сегодняшний день такие доходы нерезидентов РФ не являются доходами, полученными от источников в РФ (ст. 208 НК РФ) и не облагаются НДФЛ.

  открыла 
  1. Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся: 
  6) вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации. 
  Т.е. если работать за пределами РФ, то тогда НДФЛ не надо платить от доходов из РФ?
  
  Если сотрудник был нерезидентом, а потом стал резидентом, то перерасчет делается за весь период, когда у него удерживали 30%? Или это нужно смотреть только на конец года? А если сотрудник до 31 января 2023 года был нерезидентом, и стал резидентом в феврале, вернется ли ему разница НДФЛ (30%-13%) за предыдущий год?
• Цитата: Т.е. на сегодняшний день, если работник (нерезидент России) работает в российской фирме, при этом находится сам физически за границей, то НДФЛ в России с него не надо удерживать?

  п.  1 ст. 208 НК РФ - Для целей настоящей главы к доходам от источников в Российской Федерации относятся:
  вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.
  Если работник находится за пределами РФ, действия он совершает там же, если он не резидент, то доходы НДФЛ не облагаются, поскольку нерезиденты с доходов от источников вне РФ, не являются налогоплательщиками НДФЛ (п. 1 ст. 207 НК РФ).
  

  Цитата: Мне кажется, законы очень трудно написаны, простому человеку в них разобраться сложно. Если он станет в конце года резидентом, то за какой период налог будет пересчитан по ставке 13%?

  Цитата: а) Считаем НДФЛ 30% за период с 1 июня по 30 ноября, затем с декабря  13% НДФЛ

  Нет.
  На каждый день получения дохода определяете резидентство - 31.07, 31.08, 30.09 и т.д. Если на эту дату работник не резидент, то ставка 30%, если становится резидентом, то ставка 13%.
  Налог рассчитывается нарастающим итогом (ст. 226 НК РФ). Соответственно, на 31.12 работник станет резидентом - в периоде с 1.06 по 31.12 214 дней. Скорее всего он станет резидентом уже на конец ноября.
  Излишне удержанный налог возвращаете (ст. 231 НК РФ).
  

  Цитата: А если сотрудник до 31 января 2023 года был нерезидентом, и стал резидентом в феврале, вернется ли ему разница НДФЛ (30%-13%) за предыдущий год?

  Нет. Разница вернется только за тот налоговый период, в котором произошло изменение статуса.
• 1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации. (ст. 207 НК РФ)
  Фирма же российская, это же доход от источников в Российской Федерации. Т.е., если он нерезидент и находится за границей, доход не облагается НДФЛ в России, даже если фирма российская?
• Я тоже трудно пишу?
  Хорошо. Сначала.
  Резидент РФ и нерезидент РФ. С этим, надеюсь, все понятно.
  Доходы от источников в РФ и от источников за пределами РФ. С этим тоже все понятно.
  Налогоплательщик-резидент - облагаются доходы от источников в РФ, от источников за пределами РФ.
  Налогоплательщик не резидент - облагаются доходы только от источников в РФ.
  Доход от трудовой деятельности, осуществляемой за границей на российскую компанию, не является доходом от источника РФ.
  А теперь решите мне задачу: имеем нерезидента, находящегося за пределами РФ. Он работает на российскую компанию. Данные доходы облагаются НДФЛ? 
  

  Цитата: Фирма же российская, это же доход от источников в Российской Федерации. Т.е., если он нерезидент и находится за границей, доход не облагается НДФЛ в России, даже если фирма российская?

  Я вам дважды написала, что если физлицо не является резидентом и выполняет трудовую функцию за пределами РФ, доходы, полученные от российской компании не являются доходами, полученными от источника в РФ. Первый раз своими словами, второй раз привела норму НК.
  Российскость фирмы не является основополагающим фактом для определения находится источник в РФ или за пределами РФ. Определяющим фактором в случае трудовой деятельности является местонахождения того, кто эту деятельность осуществляет.
  
  У меня ощущение, что вы просто не хотите вникать в то, что вам пишут....
•  Первый случай. Допустим сотрудник приехал 01.06.2022 и сразу начал работать и не выезжал. Доход получил:
  30.06.2022  нерезидент 30%
  31.07.2022  нерезидент 30%
  31.08.2022  нерезидент 30%
  30.09.2022  нерезидент 30%
  31.10.2022  нерезидент 30%
  30.11.2022  резидент 13% (суммируем весь доход с 30.06.2022 по 30.11.2022 и умножаем на 13%, остальную сумму переплаты НДФЛ возвращаем?)
  
  Второй случай. Допустим сотрудник приехал 01.08.2022 и сразу начал работать и не выезжал. Доход получил:
  31.08.2022  нерезидент 30%
  30.09.2022  нерезидент 30%
  31.10.2022  нерезидент 30%
  30.11.2022  нерезидент 30%
  31.12.2022 нерезидент 30%
  31.01.2023 резидент 13%
   а)суммируем весь доход с 31.08.2022 по 31.01.2023 и умножаем на 13%, остальную сумму переплаты НДФЛ возвращаем?,
  б)или же берем доход только за 2023 год и умножаем на 13%, а за 2022 год остается НДФЛ 30%?
  Просто не понимаю, почему в первом случае берется за весь период, а во втором только за 2023 год. Или во втором случае сотрудник должен обратиться в налоговую и они ему вернут НДФЛ за 2022 год?
  
  

  Цитата: А теперь решите мне задачу: имеем нерезидента, находящегося за пределами РФ. Он работает на российскую компанию. Данные доходы облагаются НДФЛ?

  Нет, не облагаются НДФЛ)
• Цитата: а)суммируем весь доход с 31.08.2022 по 31.01.2023 и умножаем на 13%, остальную сумму переплаты НДФЛ возвращаем?

  Нет. Налог считается нарастающим итогом только в пределах налогового периода.
  Налоговый период календарный год.
  

  Цитата: Просто не понимаю, почему в первом случае берется за весь период, а во втором только за 2023 год.

  Потому что налоговый период. А он равен календарному году, а не просто году с момента въезда в РФ.
  

  Цитата: Нет, не облагаются НДФЛ)

  Ну вот вы сами и ответили на ваш вопрос.
• Цитата: Нет. Налог считается нарастающим итогом только в пределах налогового периода.Налоговый период календарный год.

  Для НДФЛ налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ). Календарный год - это период времени с 1 января по 31 декабря включительно.
  Второй случай. Допустим сотрудник приехал 01.08.2022 и сразу начал работать и не выезжал. Доход получил:
  31.08.2022  нерезидент 30%
  30.09.2022  нерезидент 30%
  31.10.2022  нерезидент 30%
  30.11.2022  нерезидент 30%
  31.12.2022 нерезидент 30%
  31.01.2023 резидент 13%
  
  берем доход только за 2023 год и умножаем на 13%, а за 2022 год остается НДФЛ 30%.
  Сотрудник даже если обратиться в налоговую и они ему не вернут НДФЛ за 2022 год, так как НДФЛ за 2022 год уже останется 30% без изменений?
• Цитата: берем доход только за 2023 год и умножаем на 13%, а за 2022 год остается НДФЛ 30%.Сотрудник даже если обратиться в налоговую и они ему не вернут НДФЛ за 2022 год, так как НДФЛ за 2022 год уже останется 30% без изменений?

  Зачем вы спрашиваете одно и то же несколько раз?
• Naaatta, чтобы убедиться, что все правильно поняла.
• Хорошо. Новая задача.
  Налог рассчитывается нарастающим итогом в течение налогового периода. Налоговый период - календарный год.
  Можете ли вы пересчитать налог налогового периода 2022 года в случае, если в налоговом периоде 2023 год ставка налога уменьшилась? Если можете, то почему?
• Цитата: Хорошо. Новая задача.Налог рассчитывается нарастающим итогом в течение налогового периода. Налоговый период - календарный год.Можете ли вы пересчитать налог налогового периода 2022 года в случае, если в налоговом периоде 2023 год ставка налога уменьшилась? Если можете, то почему?

  Нет, потому что отчеты в налоговую уже должны быть сданы за налоговый период - календарный год 2022. Январь 2023 туда уже не попадает.
  
  Вернет налоговая разницу НДФЛ или не вернет, если сотрудник станет резидентом после Нового Года?
• Цитата: Вернет налоговая разницу НДФЛ или не вернет, если сотрудник станет резидентом после Нового Года?

  А налоговая почему должна вернуть? Для нее другого кодекса не существует.
  

  Цитата: потому что отчеты в налоговую уже должны быть сданы за налоговый период

  Не потому что отчеты сданы, а потому что налоговый период закончился. Отчеты можно и не сдать...
• Второй случай. Допустим сотрудник приехал 01.08.2022 и сразу начал работать и не выезжал. Доход получил:
  31.08.2022  нерезидент 30%
  30.09.2022  нерезидент 30%
  31.10.2022  нерезидент 30%
  30.11.2022  нерезидент 30%
  31.12.2022 нерезидент 30%
  31.01.2023 резидент 13%
  
  берем доход только за 2023 год и умножаем на 13%, а за 2022 год остается НДФЛ 30%. В общем, поняла: налоговая не вернет разницу по НДФЛ за 2022 год. Все останется так и ничего не изменить!
  Спасибо, Naatta!