Учет услуг по предоставлению вагонов на экспорт
Добрый день! Прошу помощи в таком вопросе. Организация на ОСНО оказывает услуги по предоставлению ж/д вагонов. Вагоны не принадлежат организации, она тоже получает услуги по предоставлению вагонов. Проще говоря, организация покупает услугу и продает эту услугу. Часть этих вагонов осуществляет перевозки в Казахстан. При этом входящие с/ф поступают от поставщиков со ставкой НДС 0%. И выставляются покупателям тоже со ставкой 0%. Бухгалтер, которая вела учет до меня, все входящие услуги относила на счет 26. Насколько корректно такое отнесение? Ведь насколько я понимаю, при раздельном учете, НДС с общехозяйственных расходов необходимо делить пропорционально выручке (облагаемой по ставке 18% и 0%).
Comments
-
Добрый день!Цитата: ... Бухгалтер, которая вела учет до меня, все входящие услуги относила на счет 26. Насколько корректно такое отнесение? Ведь насколько я понимаю, при раздельном учете, НДС с общехозяйственных расходов необходимо делить пропорционально выручке (облагаемой по ставке 18% и 0%).Относить все на 26-й вполне корректно.
А вот делить НДС только потому, что расходы на 26-м - некорректно.
По проценту делится НДС только по тем расходам, которые используются и в облагаемых и необлагаемых операциях.
Насколько я понимаю, у Вас вагоны "привязаны" к конкретной арендной плате, а их использование в необлагаемых операциях напрямую связано с арендной платой с НДС = 0.
Так что, независимо от отнесения на счет 26, раздельный учет входного НДС по арендной плате за вагоны осуществляется по прямому признаку. А не по пропорции.
Успехов! -
Большое спасибо за разъяснения!
