Возврат излишне уплаченной комиссии по кредиту: отражение в налоговом учете
Здравствуйте!
У нашего предприятия был открыт овердрафт на год. При открытии предприятие оплатило банку комиссию. Ее взяли в расходы по налогу на прибыль.
Но договор овердрафта закрыли досрочно. И открыли кредитную линию.
В связи с этим банк вернул часть комиссии по овердрафту.
В бухучете отразила это в составе прочих доходов.
Как быть с налогом на прибыль? Это будут внереализационные доходы?
Или сторно расходов прошлых периодов? Как?
Или, может, надо вообще уточненку сдать?
У нашего предприятия был открыт овердрафт на год. При открытии предприятие оплатило банку комиссию. Ее взяли в расходы по налогу на прибыль.
Но договор овердрафта закрыли досрочно. И открыли кредитную линию.
В связи с этим банк вернул часть комиссии по овердрафту.
В бухучете отразила это в составе прочих доходов.
Как быть с налогом на прибыль? Это будут внереализационные доходы?
Или сторно расходов прошлых периодов? Как?
Или, может, надо вообще уточненку сдать?
Comments
-
Добрый день!
Единовременная комиссия была правомерно учтена вами в расходах на основании заключенного договора по правилам пп. 25 п. 1 ст. 264 и п. 7 ст. 272 НК РФ. Значит, сторнировать ничего не нужно. При расторжении договора и возврате части комиссии у вас появляется соответствующий доход. По дате этого дохода я бы ориентировался на п. 1 ст. 271 НК РФ и учел бы его на дату подписания соглашения о расторжении договора, где зафиксирована сумма возвращаемой комиссии, или порядок ее расчета. Если такого документа у вас нет, я бы применял пп. 2 п 4 и брал бы доход на дату поступления денег. -
Спасибо за понятный и обоснованный ответ!!!!
