Восстановление резерва по сомнительным долгам
Здравствуйте, уважаемые бухгалтера.
Прошу вашей помощи. На конец 2015 года сумма созданного резерва по сомнительным долгам сравнялась по БУ и НУ.
Компания приостановила свою деятельность, выручки нет, поступлений на р/сч нет, но долги по некоторым покупателям еще остались. По некоторым поданы исковые заявления в АС Москвы.В первом квартале 2016 в НУ происходит в восстановление резерва по сомнительным долгам в полном объеме. Соответственно возникает обязанность в уплате налога на прибыль, так как выручки нет, поступлений на р/сч нет, то и платить нечем.
Вопрос в следующем: можно ли в первом квартале 2016 года в НУ вновь создать резерв на полную сумму долгов, а восстанавливать только при поступлении оплаты от должников?
Прошу вашей помощи. На конец 2015 года сумма созданного резерва по сомнительным долгам сравнялась по БУ и НУ.
Компания приостановила свою деятельность, выручки нет, поступлений на р/сч нет, но долги по некоторым покупателям еще остались. По некоторым поданы исковые заявления в АС Москвы.В первом квартале 2016 в НУ происходит в восстановление резерва по сомнительным долгам в полном объеме. Соответственно возникает обязанность в уплате налога на прибыль, так как выручки нет, поступлений на р/сч нет, то и платить нечем.
Вопрос в следующем: можно ли в первом квартале 2016 года в НУ вновь создать резерв на полную сумму долгов, а восстанавливать только при поступлении оплаты от должников?
Comments
-
Цитата: Вопрос в следующем: можно ли в первом квартале 2016 года в НУ вновь создать резерв на полную сумму долгов, а восстанавливать только при поступлении оплаты от должников?Здравствуйте. А зачем восстанавливать? Если резерв по сомнительным долгам не использован на конец отчетного периода, то его можно перенести на следующий отчетный период. В этом случае сумма вновь создаваемого резерва не должна превышать 10% выручки от реализации отчетного (налогового) периода (Письмо Минфина России от 14.02.2011 N 03-03-06/1/97).
-
Цитата: В этом случае сумма вновь создаваемого резерва не должна превышать 10% выручки от реализации отчетного (налогового) периода (Письмо Минфина России от 14.02.2011 N 03-03-06/1/97).Дело в том, что в 2016 году не будет выручки вообще.... Или можно просто сохранить резерв в полном объеме, т.е. не восстанавливать и не создавать вновь, перенести из 2015 в 2016 и ждать оплат?
-
Цитата: Или можно просто сохранить резерв в полном объеме, т.е. не восстанавливать и не создавать вновь, перенести из 2015 в 2016 и ждать оплат?А вон вы о чем. То есть не с чего лимит в 10 % посчитать. Точно. Значит нужно восстанавливать.
-
Цитата: Значит нужно восстанавливать.Понятно... Весь ужас в том, что платить налог на прибыль нечем.... Нет средств.... А если перенести резерв в полном объеме, а восстанавливать его в НУ по мере поступления от должников денег на расчетный счет? Чем это грозит?
-
Цитата: Понятно... Весь ужас в том, что платить налог на прибыль нечем.... Нет средств.... А если перенести резерв в полном объеме, а восстанавливать его в НУ по мере поступления от должников денег на расчетный счет? Чем это грозит?Так неправильно. Придется восстановить отчисления, сделанные в предыдущих периодах. ( это следует из пункта 5 статьи 266 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письмах Минфина России от 14 февраля 2011 г. № 03-03-06/1/97, от 22 марта 2010 г. № 03-03-06/1/165, от 16 ноября 2006 г. № 03-03-04/2/245, от 6 октября 2004 г. № 03-03-01-04/1/67. )
